Что такое налог? Функции налогов

Для того чтобы лучше понять функции налогов, необходимо рассмотреть, что же такое налог, основные понятия, виды и уровни налогообложения.

Понятие налога

Налог довольно древнее понятие, возникшее с появлением первых государств. Тогда оно имело другие названия такие как: «дань», «подать». Но чёткой системы взимания они не имели, а брали их по мере необходимости. Впервые упоминание о налогах нашлось в Древней Греции. В России же такая система сборов начала появляться в девятом веке.

Виды налогов

Можно выделить следующие виды налогов:

1. Прямые. К таким относятся налоги на прибыли и любой вид дохода от производства;
2. Косвенные. Налоговый сбор акциз и стоимости товара;
3. Аккордные. Такие налоги не зависят от уровня дохода;
4. Подоходные. При таком налогообложение взимается процент от дохода. При этом среди подоходных можно выделить ещё:

• прогрессивные. Это те, которые повышаются с повышением дохода;
• регрессивные. В таком виде наоборот, ставка налогов падает в зависимости от роста дохода;
• пропорциональные — независящие от величины дохода.

Уровни налогообложения

В России существует деление налогообложения на уровни:

• Федеральные. Различные виды налогов, установленные на федеральном уровне например: налог на стоимость; на доходы физических лиц; на прибыль; на добычу ископаемых, различные пошлины и тд.;
• Региональные. Установленные на региональном уровне, например: транспортные сборы, на имущество и тд;
• Местные. К таким относится: налог на землю, имущество, наследование, рекламу и тд.

Нет времени решать самому?

Наши эксперты помогут!

Контрольная

| от 300 ₽ |

Реферат

| от 500 ₽ |

Курсовая

| от 1 000 ₽ |

Нужна помощь

Функции налогов государства

Если рассмотреть понятие налога глубже, мы понимаем, что всю сущность налогообложения, можно выразить описав его функции. По сути функции налогов являются производными функций финансов, так как задачи выполняют такие же, но их рамки более ограничены.

Принято такое условное деление в данной сфере:

• Основные.
• Дополнительные.

Давайте рассмотрим различия в этих группах. Основные — это функции, являющиеся основой налогообложения. Они организованы чётко, и действуют, как единый механизм. Дополнительные лишь уточняют основные цели государства.

Основные функции налогов

К основным принято относить следующие виды функций налогообложения:

• Фискальная. Отвечает, за обеспечение устойчивой, основной части бюджета государства, путём изъятия налогов с населения. Поэтому, является самой важной из представленных. Однако случается так, что сумм, полученных налоговыми сборами недостаточно для поддержания необходимой деятельности государства. В таких случаях возникает необходимость внутренних и внешних займов. Из-за чего образуются государственные долги. Такое появление или ухудшение ситуации приводит к тому, что размер налогов приходится повышать, или вводить новые виды.
• Регулирующая. Такие налоги являются дополнением к фискальным. Такое название они получили, так как позволяют контролировать производство товаров и услуг, а также их потребление. Данная функция заключается в возможности распределения суммы налогов между отраслями экономики, территориальными образованиями и государством. А также занимается регулированием дохода населения в различных группах. Способом такого регулирования, являются различные сборы или наоборот льготы.
• Контрольная. Как мы понимаем из названия, ее основная цель контроль финансово-хозяйственной деятельности, получение дохода населения государства, использование имущества и тд. Так образом, именно контрольная функция обеспечивает получение государству денежных средств.

Дополнительные функции

Среди дополнительных выделяют:

• Распределительную. Цель данной в распределении доходов между различными слоями населения. Одним из таких распределений является передача от состоятельных к неимущим. Она проявляется в обеспечении стабильности общества. Яркий пример в налогообложении это акцизы, которые устанавливаются на предметы роскоши. Ещё один пример, это прогрессивный вид налогообложения, в котором чем выше доход, тем выше налог;
• Стимулирующую. Отвечает за возможность оказать поддержку различным направлениям экономики. Главными действующими объектами здесь можно выделить льготы и освобождения от налогов, создание отдельных категорий налогоплательщиков и тд.

• Дестимулирующую. По сути представляет собой функцию обратную стимулирующей. Она заключается в установлении налогов с целью препятствовать развитию неблагоприятных процессов в сфере экономики.